2026年加密货币也要开始缴税了？CRS与CARF对普通人有什么影响？
文章来源：话李话外
这两天我看到群里有部分伙伴在讨论 CRS 的问题，大致的事情是说，根据某些加密媒体网站这几天的报道，从 2026 年 1 月 1 日起，币安等交易所会将用户的加密货币交易数据发送给用户税务居住地的税务局，以便税务部门进行相应的收税操作。
由此衍生出来了大家可能会比较关心的几个问题：
- 针对加密货币的 CRS 到底是个什么东西？
- 哪些国家或地区今年开始会被纳入收税范畴？
- 对中国大陆的用户有没有什么影响？
- 直接把加密资产提到链上钱包里面可以规避这个事情吗？
为了更好地解答上面的问题，我们接下来分开来一起讨论一下吧：
1.针对加密货币的 CRS 到底是个什么东西？
这两年经常操作美股（尤其是拿到了收益）的伙伴应该已经对 CRS 并不陌生了，以我们这边（中国大陆）为例，其实从去年开始，网络上就有很多人在分享自己的补税经历了，因为一些不可明说的原因，国内这两年开始正在利用 CRS 信息进行海外查税，不少在美股里面赚到钱的人应该都经历过了税务部门短信、电话一波又一波有好提醒。
所谓的 CRS（Common Reporting Standard） 是指由经合组织（OECD）制定的一项全球性税务信息自动交换标准，主要目的是打击跨境逃税，金融机构（交易所等）需要按要求收集客户资料并定期向本国税务机关报告，再由税务机关在参与 CRS 的国家之间自动交换信息。
不过原始的 CRS 并不包含加密资产的交易数据，因此，传统的 CRS 规定在 2025 年之前并不要求加密货币交易所（诸如币安等）主动上报用户的加密交易数据。随着加密市场的发展，现在 OECD 已经推出了被人们称之为 CRS 2.0 的版本，这是对原 CRS 的修订版，将电子货币、CBDC 及与加密货币相关的资产纳入报告范围，并已经在一些司法管辖区已宣布：2026 年 1 月 1 日起开始过渡至 CRS 2.0 数据收集和报告要求。
而具体的加密货币的规定是CARF（Crypto-Asset Reporting Framework），这是一个专门针对加密资产交易的全球税务信息自动交换框架，是 CRS 在加密部分的补充。同样的，CARF 也于 2026 年 1 月 1 日在首批国家/地区正式生效，并计划 在 2027 年首次进行自动国际信息交换。
其实呢，CRS 2.0 和 CARF 这个事情并不是什么新鲜的事情，我记得去年的时候就有人在网络（社交平台里面）谈论过此事，只是这两天好像那些中文加密媒体网站突然又开始互相转载报道，便让这个事情又被提了起来。比如去年（2024年10月）的时候 OECD 网站里面就已经公布过关于CARF 的相关信息，如下图所示。
继续简单解释一下这个事情的话，你可以这么理解：
在 2025 年（含）以前，传统的 CRS 对加密交易所（诸如币安）这样的中心化平台不强制要求报告用户的加密交易细节（因为 CRS 旧版里面并没有没有专门的规定）。
从 2026 年（含）开始，随着 CRS 2.0 / CARF 等相关规定开始生效并一些国家采用，诸如币安等交易所就可能需要向对应国家的税务机关报告用户的加密资产交易数据（但即便是现在立刻就落地执行，那么最终国际交换大多也在 2027 年才开始）。
2.哪些国家或地区今年开始会被纳入收税范畴？
那么，有些小伙伴此时可能就会问了：哪些国家或地区今年开始会被纳入收税范畴？会包含中国吗？
根据目前网络上的公开信息来看，现在全球首批有 48 个国家和地区（包括欧盟成员国、英国、日本、加拿大、巴西、新加坡等）已经承诺从 2026 年 1 月 1 日起实施 CARF。这就意味着，如果币安（也包括其他的加密交易所）已经在对应的国家和地区合法存在，且正好你也是这些地区的正式居民，那么理论上讲，币安就需要安装相关的规定“记录”你的数据并按需上报了（包括交易数据、账户余额和身份信息）。
但税务是按年度收益情况来收的，即我们上文已经提到的，就算是 CARF 从现在开始立刻落地执行，那么正式的信息交换开始时间在 2027 年才会开始，也就是说，这些国家/地区对应的税务机关可能会在 2027 年进行第一次自动信息交换（2026 年收集的数据会在 2027 年被发送给这些国家/地区税务居住地的税务局）。
而根据 OECD 公布的数据显示，目前已有 75 个司法管辖区在政治上承诺加入CARF，然而，今年也仅有 48 个司法管辖区计划在 2027 年加入首批交易所，其余司法管辖区则计划在 2028 年加入。如下图所示。
比如，英国已经率先实施了 CARF 并从 2026 年 1 月起生效。而美国则计划于 2028 年加入 CARF 并于 2029 年开始数据交换。
3.对大陆的用户有没有什么影响？
至于 CARF 在中国的落地问题，我们可能需要分开来看一下了：
首先是香港方面。
根据相关报道，2025 年 12 月 9 日，中国香港通过政府公报宣布，当局正在就实施加密资产申报框架（Crypto-Asset Reporting Framework, CARF）以及共同汇报标准（Common Reporting Standard, CRS）有关修订展开公众咨询，目标是自 2028 年起与相关伙伴税务管辖区自动交换加密资产交易涉税信息，并自 2029 年起实施修订后的新版 CRS 规则。
其次是大陆方面。
虽然中国在 2018 年 9 月就完成了首次 CRS 信息交换，而且从去年开始，大陆也开始利用 CRS 信息对海外收入进行着一波儿又一波儿的查税，但加密货币在大陆的法律框架下其实从来就没有被正式合法过。
第一，大陆目前并不在 CARF 的名单里面，也并没有将 CARF 纳入国内法律体系，因此，严格意义来讲，大陆的税务机关也”不会”基于 CARF 规则接收加密交易所用户的交易数据。
第二，包括币安等在内的交易所并没有提供基于大陆地区的服务，币安公告里面也明确提示不针对大陆用户开展相关的服务（这些事情名义上是这样的，具体你心里清楚就好），也就是加密交易所在大陆是不合法且不被承认的，既然这样，那么税务机关也”不会”主动去找自己不承认的交易所要求对方交出数据。
第三，大陆并不承认加密货币的合法性，也就是诸如 USDC、USDT 这样的加密资产在大陆是不允许流通且不合法的，那么税务机关也”不会”针对此类资产进行收税。举个可能不恰当的例子，我们不可能一边说白菜是禁止且违法的，一边又光明正大去找那些通过境外手段交易白菜的人合法上缴 20% 的白菜纳税吧！
简而言之，只要你不是傻到自己拿着大喇叭跑到街上喊：我有 100 个比特币，请问要不要纳税啊？那么，其实也没有人会知道你有 100 个比特币的。所以，如果你是大陆的身份用户，CARF 这个事情你目前可以忽略，没有必要在意它，或者说它不是你现在应该高优先级该关注的事情，因为你短期（比如几年内）根本不会在它的射程之内。
当然了，上面的三条也仅仅是理论上成立的，历史也告诉我们一个道理：财富流动之处，总会出现新的解决方案。
截至 2026 年 1 月，全球加密货币市值已经超过 3.1 万亿美元，虽然加密货币一直以来在大陆都是不合法的（或者说是不合规的），而且在现有制度（比如外汇制度）不变的情况下，加密货币在大陆合法化也基本是不可能的事情，但这两年我们也能够感受到很明显的一点，税务机关已经开始越来越强化对大陆居民在境外的收入核查。
这里面的特殊风险在于，由于我们这边的特殊性，我们征税很多的时候并不是按你的资产是否合法来定义的，虽然我们定义为加密货币本身是不合法的，也就是我们不会通过加密货币缴税这种方式对你征税，但如果换个说法呢？比如，你明年通过境外的方式（管你是什么方式）赚到了 100 万美元，那么你这笔钱就可以定义为境外财产所得或者境外投资所得，甚至定义为“来源不明收入”或“非法所得”……这个话题先点到为止，说多了怕文章又失联。
未来的某一天，当一个池子里面财富变得足够多的时候，我们也总是会有新的解决方案来捕获那些人在国内但钱在境外的高净值人群，但这些都是未来的事情，现在操心这些没有用，你先有能力把自己的加密资产能够继续留到未来（不亏光）再说。
4.直接把加密资产提到链上钱包里面可以规避这个事情吗？
首先，如果针对某类资产的税收是合法化的，那么你就不应该想着避税或偷税漏税，因为这样事情就会变得不合法。其次，虽然区块链是去中心化的，但我们也不能简单地就理解为，只要把交易所的资产提到链上钱包（包括冷钱包）就可以避开 CRS（CARF） 审查。
理论上来讲，CARF 并不会针对链上的资产进行审核，因为这个很难实现，但要知道的是，CARF 直接申报的对象是“人”，也就是只要你的加密资产经过了金融机构（包括交易所、托管商、法币出/入金通道等），那么你的行为（包括对应提币的钱包地址）就已经被金融机构完整记录了，而有了记录就可以去追踪，只是一个税务机关要不要付出时间和成本去做的事情。
除非，你现在的链上资产（这些地址目前和中心化交易所等机构并没有产生关联记录、或并没有和中心化交易所产生提币记录的钱包地址产生关联），永远不会和任何的中心化机构/渠道产生关联，那么只要你自己不承认，自然也就没有人知道这个钱包就是你的。
简而言之，CARF 防的从来也不是技术手段，而是那些长期、系统性逃避税务的身份，你现在将交易所里面的加密资产提到链上，仅仅只是让这个事情在时间维度上产生了后移，而并不是完全消除了其中的风险。
监管的时间可以滞后，但他们不会失忆。作为普通的人，我们只能顺应趋势，而不是想着和趋势做对。看不懂的，可以选择见好就收、提前规划退出。看得懂的，则可以继续保持低调前进、提前做好PlanB，然后走一步看一步。
5.2026年会成为加密行业的全球合规元年吗？
任何事物的发展也都是多面性的，对于加密行业的未来，CARF 其实并不是什么坏事，也许未来的某一天我们回头来看，2026年正在成为加密行业的全球合规元年！
其实从去年开始，应该也有不少小伙伴都收到了币安、OKX 等交易所要求提供“资产来源证明”的通知，任何事情的发生都是有苗头的，一方面主流的交易所都希望能够进一步合规，另一方面他们也害怕这种合规进程会影响到自己的业绩而纷纷加大 DEX 和 Wallet 的业务。
而且从 2024 年开始，我们也见证了一些针对加密领域的重要合规法案的诞生，诸如欧盟的 MiCA、以及美国的相关法案（GENIUS法案、CLARITY法案等）。
如果我们把 2024、2025 看做是加密行业的集中立法年，那么 2026 年毫无疑问将会成为加密行业的全球合规元年，合规肯定是未来的一个大趋势，也标志着加密行业正在从“蛮荒时代”进入“分层时代”：
- 以 ETF、稳定币等为代表的全面合规层
- 以 DeFi、链上衍生品为代表的灰色层（高风险+高收益）
- 以匿名、隐私为叙事的反合规层（未来持续会被市场边缘化）
而基于这个大的发展方向，比特币目前已经进入合规层（包括美国在内的越来越多的国家已经承认比特币并纳入国家战略储备）、将不再是一种游走在灰色地带的社会实验品，它将会（已经）成为全球重要的配置资产类型之一，而传统的山寨币牛市逻辑也将会被彻底改变，未来无脑的百倍和千倍币机会将会越来越少，那些具有强叙事能力、强收益效应模式、能够讲合规故事的山寨项目才能够继续长期生存下去。
合规这件事情，不是所有的人都会喜欢它，但它可以决定未来哪些人、或哪些项目可以留下来。2026 年作为合规元年，它也并不是加密货币的终点，而是原来的那个“野蛮生长的加密货币的终点”，也正如我们在上个月的文章（2025年12月23日）里面提到的：也许只有现在的加密货币“死了”，这个行业才能够拥有更好的未来。
任何事物的发展总会经历高潮和低谷，如果你愿意从低谷中吸取教训，那么低谷就能塑造你的未来。就投资这件事情而言，很多时候都是坚持胜过追求新奇，系统胜过情绪影响，你看到的任何新闻或者报道，也许只是有人在希望影响到你的情绪。而这也是我为什么一直坚持记录和输出的原因之一，写文章我更多关心的是持续去理解市场波动的底层原因，并思考如何才能够更好地帮助自己和有需要的人提高概率，并建立能够长期有效的交易行为习惯；开公众号和建交流群我不仅可以将自己的思考更有效分享出去，每天也能够从别人（各种留言或讨论）的身上学到东西，某种角度而言，交流群并不仅仅是一个圈子，同时也是一个学习环境，一个围绕经验分享和长远思考而建立起来的互助圈子。
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